Налоговый вычет за обучение – это социальный налоговый вычет, который позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ, если вы оплатили собственное обучение или, при соблюдении установленных условий, обучение ребенка, подопечного, брата, сестры либо супруга. Для расходов начиная с 2024 года лимит по собственному обучению и ряду других социальных расходов составляет 150 000 рублей в год, а по обучению детей и подопечных – 110 000 рублей на каждого ребенка; при ставке НДФЛ 13% это позволяет вернуть до 19 500 и 14 300 рублей соответственно. Получить вычет можно через ФНС, работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Правила распространяются не только на обучение в вузе или колледже. Вычет возможен и за образовательные услуги лицензированного учебного центра, в том числе за курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.
Что такое налоговый вычет за обучение
При оплате образовательных услуг часть расходов можно учесть при расчете НДФЛ. Это и есть социальный налоговый вычет. Он уменьшает налоговую базу, а налогоплательщик получает возможность вернуть часть уже удержанного налога либо уменьшить его удержание через работодателя.
В разговорной речи часто используют выражение «вернуть 13 процентов за обучение». Для доходов, облагаемых по ставке 13%, такой расчет действительно удобен: сумма расходов, принимаемая к вычету, умножается на 13%. Однако фактический размер возврата зависит от доходов и суммы налога, уплаченного за соответствующий год.
Официальные условия предоставления вычета опубликованы на странице ФНС России о социальном налоговом вычете по расходам на обучение.
Кто имеет право получить налоговый вычет
Главное условие – у человека должны быть доходы, с которых уплачен НДФЛ и к которым может применяться социальный вычет. Сам факт оплаты курса еще не означает, что государство вернет деньги: возврат производится за счет ранее уплаченного налога.
Вычет можно заявить за:
- собственное обучение – форма обучения значения не имеет;
- обучение ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме;
- обучение подопечного до 18 лет по очной форме;
- обучение бывшего подопечного до 24 лет по очной форме;
- обучение брата или сестры до 24 лет по очной форме;
- обучение супруга или супруги по очной форме – по расходам начиная с 1 января 2024 года.
Для собственного обучения можно использовать вычет при очной, очно-заочной, заочной или дистанционной форме. Если оплачивается обучение другого человека, важно проверить требования именно к форме обучения.
Можно ли получить вычет за дистанционное обучение
Да. Использование дистанционных образовательных технологий само по себе не препятствует получению вычета. Если человек оплачивает собственное обучение, форма обучения значения не имеет.
При оплате обучения ребенка, брата, сестры или супруга важно другое: по документам обучение должно соответствовать установленному законом требованию к форме обучения. Поэтому необходимо смотреть не только на то, проходят ли занятия через интернет, но и какая форма официально указана образовательной организацией.
За какое обучение можно вернуть налог
Вычет предоставляется не только при оплате института или университета. Учитываться могут расходы на разные образовательные услуги, если организация имеет право вести образовательную деятельность.
К ним могут относиться:
- высшее образование;
- среднее профессиональное образование;
- обучение в колледже;
- школьное и дошкольное образование;
- дополнительное образование взрослых;
- курсы повышения квалификации;
- профессиональная переподготовка;
- обучение иностранным языкам;
- автошкола;
- дополнительное образование детей;
- другие платные образовательные программы.
Для слушателей учебных центров особенно важно, чтобы организация имела право оказывать соответствующие образовательные услуги. Информацию о документах Единого центра обучения можно посмотреть в разделе «Документы».
Если задача – освоить новую квалификацию или получить дополнительную профессию, можно посмотреть программы профессиональной переподготовки.
Сколько денег можно вернуть за обучение
Размер вычета зависит от года, когда обучение было фактически оплачено. Это важно: налоговые правила привязаны именно к году расходов, а не к году окончания курса или получения диплома.
| Год оплаты | Собственное обучение и общий социальный лимит | Обучение детей и подопечных |
|---|---|---|
| 2023 | до 120 000 ₽ | до 50 000 ₽ на ребенка |
| 2024 | до 150 000 ₽ | до 110 000 ₽ на ребенка |
| 2025 | до 150 000 ₽ | до 110 000 ₽ на ребенка |
| 2026 | до 150 000 ₽ | до 110 000 ₽ на ребенка |
Лимит 150 000 рублей является общим для нескольких социальных вычетов. Например, если в течение одного года человек оплатил собственное обучение и лечение, часть таких расходов будет учитываться в пределах общего лимита. Расходы на обучение детей учитываются отдельно.
Лимит 110 000 рублей установлен на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей. Нельзя получить по 110 000 рублей каждому родителю за одного и того же ребенка за один год.
Пример расчета для собственного обучения
Человек заплатил за обучение 80 000 рублей и в соответствующем году получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Расчет:
80 000 × 13% = 10 400 рублей.
При достаточной сумме ранее уплаченного НДФЛ можно вернуть 10 400 рублей.
Если стоимость обучения выше лимита
За собственное обучение заплачено 220 000 рублей. При расчете вычета можно учесть не всю сумму, а установленный лимит – 150 000 рублей.
При ставке НДФЛ 13%:
150 000 × 13% = 19 500 рублей.
Оставшиеся расходы на следующий год не переносятся.
Пример расчета за обучение ребенка
Родитель оплатил очное обучение ребенка в размере 140 000 рублей. К вычету можно принять не более 110 000 рублей.
При ставке 13%:
110 000 × 13% = 14 300 рублей.
За какие годы можно получить вычет в 2026 году
В 2026 году можно оформить возврат по расходам на обучение, произведенным в 2023, 2024 и 2025 годах, если право на вычет ранее не было использовано по этим расходам.
При этом правила применяются по тому году, когда были перечислены деньги образовательной организации. Поэтому по расходам 2023 года действуют прежние лимиты, а по расходам 2024 и 2025 годов – повышенные.
Если обучение оплачено в 2026 году, обратиться за возвратом через налоговый орган после окончания года можно будет в 2027 году. Получить вычет через работодателя при выполнении необходимых условий можно уже в течение 2026 года.
Какие документы нужны для налогового вычета за обучение
Перечень документов зависит прежде всего от года оплаты. Для расходов начиная с 2024 года порядок подтверждения затрат стал проще.
Если обучение оплачено в 2024 году или позднее
Для подтверждения расходов применяется справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган.
Если образовательная организация уже передала сведения об оплате напрямую в ФНС и информация появилась в личном кабинете налогоплательщика, повторно предоставлять те же сведения обычно не требуется.
Если вычет оформляется за обучение ребенка, подопечного, брата, сестры или супруга, могут дополнительно потребоваться документы, подтверждающие родство, возраст, опеку или форму обучения.
Если обучение оплачено в 2023 году
Для расходов 2023 года действует прежний порядок подтверждения.
В зависимости от ситуации могут понадобиться:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор на оказание образовательных услуг;
- чеки, квитанции или банковские платежные документы;
- сведения о лицензии образовательной организации, если они отсутствуют в договоре;
- справка об очной форме обучения, когда она необходима;
- свидетельство о рождении;
- документы, подтверждающие родство;
- документы об опеке или попечительстве.
Сведения о доходе и удержанном НДФЛ обычно появляются в личном кабинете налогоплательщика после того, как данные передаст работодатель.
Как получить налоговый вычет за обучение
Есть три основных способа: упрощенный порядок, оформление через налоговую инспекцию после окончания года и получение вычета через работодателя.
Способ 1. Получить вычет в упрощенном порядке
Упрощенный порядок применяется к расходам начиная с 1 января 2024 года. Его преимущество заключается в том, что человеку не требуется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и повторно загружать документы, сведения из которых уже поступили в налоговую службу.
После обработки информации ФНС может сформировать в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление. Его необходимо проверить, указать банковский счет, подписать и отправить.
Важно: заявление не появляется автоматически только из-за факта оплаты курса. Сведения об оплате должны поступить в ФНС.
Способ 2. Подать документы через ФНС
После окончания года, в котором была произведена оплата, можно обратиться в налоговый орган. Удобнее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика.
- Выберите оформление социального налогового вычета.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ, если она требуется при выбранном порядке.
- Проверьте сведения о доходах и удержанном НДФЛ.
- Приложите необходимые подтверждающие документы.
- Укажите банковский счет для возврата.
- Подпишите и отправьте документы.
Если декларация подается только ради получения налогового вычета, правило об обязательной подаче декларации до 30 апреля на такую ситуацию обычно не распространяется. Для возврата ранее уплаченного налога действует отдельный срок обращения.
Способ 3. Получить вычет через работодателя
Этот вариант позволяет воспользоваться вычетом еще до окончания календарного года, в котором было оплачено обучение.
Общий порядок выглядит так:
- Подтвердить право на социальный налоговый вычет через ФНС.
- Дождаться передачи подтверждения работодателю.
- Обратиться к работодателю.
- Получить перерасчет НДФЛ в установленном порядке.
В результате работодатель сможет учитывать подтвержденный вычет при расчете НДФЛ.
Можно ли получить вычет за курсы повышения квалификации
Да. Расходы на обучение по программам дополнительного профессионального образования могут давать право на социальный налоговый вычет, если образовательная организация имеет право вести соответствующую деятельность и выполнены остальные условия.
Это относится и к курсам повышения квалификации. Если человек оплачивает собственное обучение, дистанционный формат сам по себе не мешает получению вычета.
Можно ли вернуть налог за профессиональную переподготовку
Да. Если профессиональная переподготовка является образовательной программой и проводится организацией, имеющей право вести образовательную деятельность, расходы могут учитываться при получении социального налогового вычета.
Для собственного обучения форма обучения значения не имеет. Поэтому вычет возможен и при прохождении программы дистанционно.
На сайте Единого центра обучения можно посмотреть направления профессиональной переподготовки, а сведения об образовательной организации – в разделе официальных документов.
Когда налоговый вычет получить нельзя
Наиболее распространенные причины связаны с источником оплаты, отсутствием подходящего НДФЛ или несоблюдением условий получения социального вычета.
Проблемы могут возникнуть, если:
- у заявителя не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, позволяющий применить социальный вычет;
- расходы на обучение невозможно подтвердить;
- обучение фактически оплачивал другой человек;
- расходы были оплачены средствами материнского капитала;
- образовательная организация не имеет необходимого права на ведение образовательной деятельности;
- не выполнены требования к возрасту или форме обучения человека, за которого заявляется вычет;
- истек срок обращения за возвратом;
- установленный лимит социальных вычетов за год уже использован.
Может ли получить вычет самозанятый
Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, не является НДФЛ. Поэтому вернуть часть НПД как социальный налоговый вычет нельзя.
Но у одного человека могут одновременно быть разные виды доходов. Например, самозанятый может работать по трудовому договору. Если с заработной платы удерживается НДФЛ, социальный вычет может быть предоставлен за счет этого налога при выполнении остальных условий.
Может ли получить вычет индивидуальный предприниматель
Сам статус индивидуального предпринимателя не определяет право на вычет. Важно, какие именно доходы получает человек и какие налоги с них платит.
Если у предпринимателя есть доходы, облагаемые НДФЛ и позволяющие применять социальные вычеты, право на возврат может возникнуть. Налог, уплачиваемый по УСН, через социальный налоговый вычет не возвращается.
Что проверить перед оплатой обучения
Если вы заранее планируете получать налоговый вычет, несколько простых проверок помогут избежать проблем после окончания курса.
- Проверьте право организации вести образовательную деятельность.
- Уточните, кто будет указан плательщиком по договору и платежным документам.
- Сохраните договор и подтверждение оплаты.
- Если оплачивается обучение родственника, проверьте требования к возрасту и форме обучения.
- Уточните возможность передачи сведений об оплате в ФНС.
- После окончания года проверьте сведения в личном кабинете налогоплательщика.
Дополнительно можно проверить сведения о выданном образовательном документе. Для этого используйте нашу инструкцию как проверить диплом, удостоверение или свидетельство в ФИС ФРДО.
Краткая памятка
| Что проверить | На что обратить внимание |
|---|---|
| Кто оплатил обучение | Налогоплательщик должен подтвердить расходы и право на вычет |
| НДФЛ | Должен быть налог, за счет которого предоставляется вычет |
| Образовательная организация | Организация должна иметь право вести образовательную деятельность |
| Форма обучения | Для собственного обучения форма значения не имеет; для ряда родственников действуют дополнительные требования |
| Документы | Для расходов с 2024 года применяется справка об оплате образовательных услуг, если данные не были переданы в ФНС |
| Срок | В 2026 году можно заявить расходы за 2023–2025 годы |
Частые вопросы
Можно ли вернуть 13 процентов за обучение в институте
Да, если выполнены условия получения социального налогового вычета. При ставке НДФЛ 13% размер возврата можно рассчитать как 13% от расходов, принимаемых к вычету, но не больше установленного лимита и суммы налога, которую можно вернуть.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе
Да. Для расходов начиная с 2024 года предельная сумма составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей. Необходимо также учитывать установленные требования к возрасту и форме обучения.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение ребенка в колледже
Да. Обучение в колледже может давать право на социальный вычет. Для расходов на образование ребенка необходимо соблюдать требования по возрасту и форме обучения.
Можно ли оформить вычет за обучение супруга
Да. Такая возможность предусмотрена для расходов на обучение супруга или супруги начиная с 1 января 2024 года при соблюдении установленных условий.
Нужны ли чеки за обучение
Для расходов до 2024 года платежные документы входили в основной комплект подтверждений. Для расходов начиная с 2024 года применяется справка об оплате образовательных услуг. Если сведения уже переданы образовательной организацией в ФНС, повторно предоставлять ту же информацию может не потребоваться.
Нужна ли декларация 3-НДФЛ
При обычном оформлении возврата через налоговый орган декларация 3-НДФЛ используется. При упрощенном порядке, когда налоговая служба получила необходимые сведения и сформировала предзаполненное заявление, самостоятельно оформлять декларацию для этого вычета не требуется.
Можно ли оформить вычет сразу после оплаты курса
Через работодателя воспользоваться вычетом можно в том же календарном году после подтверждения права через ФНС. Если возврат оформляется непосредственно через налоговую после окончания года, обратиться можно в следующем году.
Можно ли перенести неиспользованный вычет на следующий год
Нет. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на следующий налоговый период не переносится.
Что делать, если учебный центр уже передал сведения в ФНС
Проверьте личный кабинет налогоплательщика. Если сведения приняты налоговой службой и сформировано предзаполненное заявление, можно использовать упрощенный порядок и не отправлять повторно информацию, которая уже есть у ФНС.
Кто может вернуть НДФЛ за платную учебу?
Он положен гражданам, у которых был доход, с которого удерживался подоходный налог. Для граждан действует общее правило: налоговые резиденты РФ могут заявить возврат при соблюдении условий НК и наличии подтвержденных затрат. Если доход облагался по подходящей ставке, вернуть можно сумму в пределах уплаченного налога.
Как понять, какой максимальный возврат получится?
Сначала определите сумму понесенных затрат и сравните ее с действующим лимитом. Если человек потратил меньше предельной суммы, расчет ведут по фактической оплате; если больше — учитывают лимит. Точный результат составит не больше налога, который фактически поступил в бюджет.
Как долго проверяют документы?
Срок зависит от способа обращения и этапа камеральной проверки. В одном случае ответ приходит за несколько дней, в другом процедура может занять до нескольких месяцев. Время ожидания зависит от выбранной процедуры, а самый удобный способ следить за статусом — электронный сервис налоговой службы.
Можно ли оформить возврат через работодателя?
Да. Сначала нужно подтвердить право через налоговый орган, затем соответствующее уведомление поступит работодателю. После этого можно обратиться в бухгалтерию, и она перестанет удерживать часть НДФЛ из зарплаты в пределах подтвержденной суммы.
Какие подтверждения стоит подготовить заранее?
Соберите договор, платежные подтверждения и дополнительные материалы, относящиеся к оплате. Если требуется бумажный комплект, пригодится копия документа о родстве или статусе учащегося; при электронной подаче сканы заменяют часть бумаг. Полное содержание комплекта зависит от конкретной ситуации и даты платежа.
Обязательно ли лично идти в инспекцию?
Нет. Если хотите оформить все онлайн, доступ к личному кабинету позволяет отправить сведения дистанционно. Подача через интернет выполняется бесплатно. Подавать заявление можно из дома, а запись на личный прием нужна только при необходимости очного обращения.
Можно ли вернуть налог за занятия ребенка в учебном учреждении или детском саду?
Такая возможность может быть, если оплачена именно лицензируемая учебная программа, а не питание, присмотр или бытовые услуги. Поэтому в школе важно проверить назначение платежа, а сад должен разделять плату за учебные занятия и остальные услуги. При этом ребенок может учиться по программе, отвечающей установленным требованиям. Для детских программ также имеет значение статус организации.
Подойдет ли оплата услуг преподавателя?
В отношении частных репетиторов важен их правовой статус и право оказывать соответствующие услуги. Если преподаватель зарегистрирован как ИП и соблюдены остальные требования, платеж может учитываться. Данные исполнителя и назначение перевода разумно сохранить вместе с договором.
Можно ли заявить деньги за студента, который работает?
Сам по себе заработок учащегося не всегда исключает право плательщика на возврат. Важны возраст, форма занятий, родство и то, кто фактически внес деньги. Если студент оплачивает занятия сам, он вправе заявлять возврат при наличии подходящего НДФЛ.
Что делать, если сведения уже появились в личном кабинете?
Проверьте предзаполненные данные, реквизиты банка и сумму, после чего можно перейти к оформлению. Система предложит последовательность заполнения, и после этого отправку заявления. Если информация передана заведением корректно, повторно прикладывать тот же пакет материалов обычно не требуется.
Где проверить официальные правила?
Ориентируйтесь на действующую редакцию налогового кодекса и разъяснения федеральной службы. Для конкретной формы используйте документ по утвержденной форме; на официальном сайте можно найти ссылку на актуальный образец. Госуслуги также позволяют пользоваться рядом государственных сервисов, но порядок конкретного возврата лучше сверять с ФНС.
Есть ли связь с другими платежами и льготами?
Пенсионное обеспечение, страховые взносы, выплаты, субсидии и иные льготы регулируются отдельно. Покупку имущества, дорогостоящее лечение и компенсацию от работодателя также нельзя автоматически объединять в один расчет. Здесь действует отдельный учет каждой категории.
Можно ли получить деньги за нескольких родственников?
Да, если по каждому человеку выполнены предусмотренные условия. Например, два платежа за разных членов семьи рассматриваются с учетом соответствующих лимитов. Любой платеж должен быть подтвержден и относиться к тому лицу, за которого заявитель имеет право получить возврат.
Есть ли ограничения по региону и что не влияет на возврат?
Город обращения, отзывы о компании, новости на ее сайте, блог, вакансии, продажи и общий бизнес организации сами по себе ничего не определяют. Специальных ограничений по региону нет: Москва или другой субъект не меняют федеральные правила, обращаться можно по месту жительства независимо от города. Практика зависит от документов, статуса плательщика и фактической оплаты. Автор материала советует проверять первоисточники, а не рекламные публикации.
Стоит ли хранить документы после перечисления денег?
Да, разумно сохранить подтверждения хотя бы на период возможной проверки. Если налоговая запросит дополнительные сведения, наличие исходных документов упростит ответ. Поделиться ими можно через предусмотренный канал, а оригиналы разумно не уничтожать сразу после решения.
Можно ли вернуть всю уплаченную сумму?
Нет, деньги возвращают не полностью, а только в пределах рассчитанного НДФЛ и установленных правил. Поэтому даже при большой оплате результат может оказаться ниже фактической стоимости занятий. Если возврат за выбранный период уже исчерпан, перенести остаток без предусмотренных законом оснований невозможно.
Когда обращаться за возвратом?
Если возврат оформляется через налоговую после завершения периода, можно обратиться в последующие периоды с учетом установленного срока. Последние доступные периоды стоит проверить заранее, чтобы не пропустить срок. Если вопрос касается работодателя, обращение можно начать в течение текущего периода.
Главное
Налоговый вычет позволяет вернуть часть НДФЛ за платное обучение в вузе, колледже, учебном центре, на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Для собственного обучения форма обучения не ограничена, а при оплате образования других лиц необходимо учитывать дополнительные требования.
По расходам начиная с 2024 года действует лимит 150 000 рублей для собственного обучения в составе общего социального вычета и 110 000 рублей на каждого ребенка или подопечного. При ставке НДФЛ 13% это соответствует возврату до 19 500 и 14 300 рублей соответственно.
В 2026 году можно заявить вычет по расходам 2023, 2024 и 2025 годов. Перед оформлением стоит проверить год оплаты, доступный лимит, документы образовательной организации и сведения в личном кабинете ФНС.